相続税の計算 | 札幌で相続なら はぎわら司法書士法人

相続税の計算Inheritance tax calculation

相続税計算の仕組みについて

相続税は、遺産相続及び法定相続人と法定相続分という客観的基準で算出されます。
相続税の総額は、実際の相続割合に応じて、各人の相続税額を算出します。
この算出税額から各種の税額控除を引いたものが、実際の納付税額となります。

被相続人Aさんが残した全ての財産

Aさんイラスト
正味遺産額
+

相続開始前3年以内の贈与財産

2億円(=課税価格の合計金額)

その他(非課税財産、債務、葬式費用など)

課税価格から基礎控除を差し引く

課税対象となる額:2億円 ー 基礎控除額:4,800万円

妻、子1、子2

3,000万円 + 600万円 × 3

課税遺産総額:1億5,200万円

法定相続分で分配する

  • 1/2
    妻の場合1,580万円
  • 1/4
    子1の場合560万円
  • 1/4
    子2の場合560万円

相続税の総額 = 1,580万円 + 560万円 + 560万円 = 2,700万円

※実際の取得財産の割合で分割

実際の取得相続分による各人別税額計算

2億円の内、実際の相続分

  • 妻は全体の60%にあたる1億2千万円を相続し、相続税は1,620万円
    点線

    税額控除後の納付税額計算

    配偶者控除:1,620万円→0円
  • 子1は全体の30%にあたる6千万円を相続し、相続税は810万円
    点線

    税額控除後の納付税額計算

    配偶者控除なし:810万円
  • 子2は全体の10%にあたる2千万円を相続し、相続税は270万円
    点線

    税額控除後の納付税額計算

    配偶者控除なし:270万円

各種税額控除後の納付税額計算

相続税の速算表

法定相続人の取得金額 相続税率 税金控除額
1,000万円以下 10%
3,000万円以下 15% 50万円
5,000万円以下 20% 200万円
1億円以下 30% 700万円
2億円以下 40% 1,700万円
3億円以下 45% 2,700万円
6億円以下 50% 4,200万円
6億円超 55% 7,200万円
 
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